Земельный налог: кто и сколько платит?

Земельный налог уплачивается собственниками земельных участков, а также лицами, обладающими земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Сумма земельного налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка и ставки налога, установленной представительными органами местного самоуправления. Кадастровая стоимость земельного участка – это расчетная величина, равная рыночной стоимости объекта. Её размер устанавливается по итогам государственной кадастровой оценки. Переоценка стоимости проводится не реже
1 раза в 3 года.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 №237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», во исполнение распоряжения Алтайкрайимущества от 11.03.2021 №317 КГБУ «Алтайский центр недвижимости и государственной кадастровой оценки» в 2022 году на территории Алтайского края проведена государственная кадастровая оценка земельных участков, учтенных в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Результаты определения кадастровой стоимости указанных объектов недвижимости утверждены приказом Алтайкрайимущества от 24.10.2022 №165, размещены на официальном сайте Алтайкрайимущества в разделе «Кадастровая оценка» и применяются для исчисления земельного налога с 01 января 2023 года.

Федеральным законом от 26.03.2022 №67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» определено условие применения новой кадастровой стоимости земельных участков для исчисления земельного налога в 2023 году.

Чтобы определить сумму земельного налога физических лиц за 2023 год налоговые органы сравнивают внесенную в ЕГРН кадастровую стоимость земельного участка на 01.01.2022 года и 01.01.2023 года и если значение новой кадастровой стоимости земельного участка с 01.01.2023 года превышает прежнюю кадастровую стоимость этого участка, применяемую с 01.01.2022 года, то берется меньшее значение – кадастровая стоимость, применяемая с 01.01.2022 года.

Это правило не применяется, если:

–  у земельного участка нет кадастровой стоимости, внесенной в ЕГРН и     подлежащей применению с 01.01.2022 года (в том числе для вновь образованного земельного участка, поставленного на кадастровый учет после 01.01.2022 года);

– кадастровая стоимость земельного участка, подлежащая применению с 01.01.2023 года, не превышает значение на 01.01.2022 года;

–  внесенная в ЕГРН кадастровая стоимость земельного участка увеличилась  из-за изменения его характеристик (площади, вида разрешенного использования и т.п.) в течение 2022 года.

Срок уплаты земельного налога за 2023 год для граждан наступит 1 декабря 2024 года.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка? 

Узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру или адресу земельного участка на сайте Росреестра, на официальном сайте Алтайкрайимущества. Бумажный документ о стоимости участка можно получить в Росреестре или МФЦ.

Ставки земельного налога на территории города Барнаула установлены решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2012 №839 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории городского округа – города Барнаула Алтайского края». Их размер зависит от вида разрешенного использования земельного участка.

Ставки земельного налога для участков, занятых жилищным фондом, гаражами, погребами, личным подсобным хозяйством в г.Барнауле:

Ставка налога, %	Вид разрешенного использования земельного участка
0,1	Земельные участки, занятые жилищным фондом
0,3	Земельные участки, приобретенные (предоставленные) гражданам для индивидуального жилищного строительства без зарегистрированных жилых домов (ставка применяется по истечению 3-х лет владения земельным участком)
0,3	Земельные участки, предназначенные для личного подсобного хозяйства
0,8	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей, погребов

Указанные ставки налога применяются к земельным участкам, не используемым в предпринимательской деятельности. В противном случае земельные участки подлежат налогообложению по повышенной ставке налога в размере 1,5%.

Кроме того, расчет налогового платежа по землям индивидуальной жилой застройки без зарегистрированных прав на жилые дома осуществляется с учетом повышающего коэффициента 2. Он применятся после истечения 10 лет владения земельным участком. Ознакомиться с применением повышающего коэффициента можно здесь.

Пример расчета земельного налога 

Кадастровая стоимость земельного участка, предназначенного для размещения индивидуального жилого дома, составляет 1 542 600 рублей. Ставка налога - 0,1%. Сумма налога = 1 542 600 × 0,1% = 1 543 рубля.

Когда применяется двойная налоговая ставка по земельному налогу