-
a/A
+
Версия для слабовидящих
Прием обращений

Информация о результатах оценки потерь бюджета города в связи с предоставлением льгот, а также экономической, бюджетной и социальной эффективности льгот

Информация
о результатах оценки потерь бюджета города в связи с предоставлением льгот,
а также экономической, бюджетной и социальной эффективности льгот,
за 2018 год

 

В целях повышения эффективности предоставления налоговых льгот, решением городской Думы от 21.04.2006 №338 (в ред. от 31.08.2017 №859) утвержден Порядок оценки экономической, бюджетной и социальной эффективности предоставления налоговых льгот.

Согласно данному Порядку, по результатам проведения оценки экономической, бюджетной и социальной эффективности предоставленных за отчетный год налоговых льгот определяется степень их финансовой эффективности. В случае признания налоговой льготы эффективной она пролонгируется. В случае признания налоговой льготы неэффективной ее пролонгация не допускается.

1. Действие льгот по местным налогам по состоянию на 01.01.2019.

Решениями городской Думы для отдельных категорий налогоплательщиков установлены налоговые льготы, основания и порядок их применения по 2-м местным налогам, в том числе:

1.1 по земельному налогу:

- в виде освобождения от уплаты налога в полном объеме для 6-ти категорий налогоплательщиков (п.п.1-6 приложения);

- в виде доли необлагаемой площади земельного участка для 1-ой категории налогоплательщиков (п.7 приложения);

- в виде дополнительного уменьшения налоговой базы на величину налогового вычета в размере 50000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для категорий налогоплательщиков, указанных в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (п.8 приложения).

1.2 по налогу на имущество физических лиц:

- в виде освобождения от уплаты налога в размере налоговой льготы, подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объектов налогообложения, установленных пунктом 4 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации и находящихся в собственности налогоплательщика, для 2-х категорий налогоплательщиков (п.п. 9-10 приложения).

Предоставление налоговых льгот направлено на поддержку социально незащищенных слоев населения, снижение социальной напряженности, обеспечение баланса общественных интересов.

2. Источники информации, используемые в ходе проведения оценки эффективности предоставления льгот по местным налогам:

- отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам (по форме №5-МН) за 2018 год;

- решение Барнаульской городской Думы от 09.10.2012 №839 (в ред. от 31.08.2018 №161) «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края»;

- решение Барнаульской городской Думы от 07.11.2014 №375 (в ред. от 01.12.2017 №30) «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края».

3.  Динамика объемов льгот по местным налогам за 2010-2018 годы

 

Сумма налога, не поступившая в бюджет города
в связи с предоставлением налоговых льгот,
установленных решениями Барнаульской городской Думы 

Показатели

2010

год

2011

год

2012

год

2013

год

2014

год

2015

год

2016

год

2017

год

2018

год

по земельному налогу:

Сумма льгот,

тыс. рублей

8676

11139

10950

11383

11149

9694

9064

5999

6292

Количество категорий налогоплательщиков, единиц

7

7

7

8

8

8

8

8

8

по налогу на имущество физических лиц:

Сумма льгот,

тыс. рублей

378

232

484

548

798

859

1189

1484

1592

Количество категорий налогоплательщиков, единиц

2

2

2

2

2

2

2

2

2

по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц:

Итого, сумма льгот по местным налогам,

тыс. рублей

9054

11371

11434

11931

11947

10553

10253

7483

7884

 

Динамика сумм, не поступивших в бюджет города
в связи с предоставлением налоговых льгот,
установленных решениями Барнаульской городской Думы,
в период с 2010 по 2018 годы

 

Показатели

2011/

2010

2012/

2011

2013/

2012

2014/

2013

2015/

2014

2016/

2015

2017/

2016

2018/

2017

Абсолютный прирост,

тыс. рублей

2317

63

497

16

-1394

-300

-2770

401

Темп роста, %

126

101

104

100

88

97

73

105

 


В 2018 году, по сравнению с 2017 годом, наблюдается увеличение объема налоговых льгот по местным налогам, предоставленных на основании решений Барнаульской городской Думы, на 5% за счет увеличения количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, на 157 человек.

4.  Эффективность предоставления льгот по местным налогам в 2018 году

В 2018 году решениями городской Думы налоговые льготы предоставлены категориям налогоплательщиков, не осуществляющим экономическую деятельность. В связи с этим бюджетная и экономическая эффективность налоговых льгот, предоставленных в 2018 году, не определялась.

В отчетном периоде характер предоставления налоговых льгот имел социальную направленность, в связи с чем проведена оценка социальной эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам.

Согласно Порядку оценки экономической, бюджетной и социальной эффективности предоставления налоговых льгот, утвержденной решением городской Думы от 21.04.2006 №338:

Социальная эффективность (Эс) = SUM Р / Спб, где

SUM Р - сумма средств от деятельности категорий налогоплательщиков в связи с предоставлением льгот, расходуемых на социально значимые цели;

Спб - сумма потерь (сумма недополученных доходов) бюджета города.

Эс = 7884 / 7884 = 1

 

Показатели

Сумма

Сумма потерь (сумма недополученных доходов) бюджета города в связи с предоставлением налоговых льгот, установленных решениями городской Думы, тыс. руб.

7884

Сумма средств, высвободившаяся у налогоплательщиков в связи с предоставлением льгот, установленных решениями городской Думы, и расходуемая ими на социально значимые цели, тыс. руб.

7884

Социальная эффективность

1

 В случае, если сумма денежных средств, расходуемых отдельными категориями налогоплательщиков на социально значимые цели, в связи с предоставлением им налоговых льгот, превышает сумму или равна сумме предоставленных налоговых льгот, то налоговая льгота имеет достаточную финансовую эффективность. Вместе с тем, при признании налоговой льготы эффективной, она пролонгируется.

В соответствии с расчетом оценки эффективности, предоставленные решениями Барнаульской городской Думы в 2018 году налоговые льготы, имеют достаточную социальную эффективность, в связи с чем действующие налоговые льготы пролонгируются.

Приложение к инфоромации

за 2018 год

 

 

 № п/п  

Категории налогоплательщиков

   

Цели предоставления налоговых льгот

1

2

3

Налоговые льготы по земельному налогу
установлены решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2012 №839 (в ред. от 31.08.2018 №161)
«Об утверждении Положения о земельном налоге на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края»

Освобождение от уплаты налога в полном объеме

1.             

Налогоплательщики в отношении земельных участков, предназначенных для дачного строительства, садоводства и огородничества, расположенные на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края

способствовать снятию социальной напряженности среди граждан данной категории, предоставить возможность гражданам экономить свои денежные средства, обеспечивать свои семьи экологически чистыми продуктами питания

2.             

Малоимущие семьи, состоящие на учете в органах социальной защиты населения, за земельные участки, занятые жилищным фондом

предоставить малоимущим и многодетным семьям возможность распределить суммы льгот на нужды семейного бюджета

3.             

Многодетные семьи за земельные участки, занятые жилищным фондом

4.             

Физические лица за земельные участки, расположенные в зонах, затапливаемых паводковыми и (или) грунтовыми водами

компенсировать вред, нанесенный жителям районов города в связи со стихийными природными явлениями, обеспечить баланс общественных интересов

5.             

Председатели органов территориального общественного самоуправления за земельные участки, занятые жилищным фондом

поощрить председателей уличных комитетов и органов территориального общественного самоуправления за проводимую ими социально-значимую работу

6.             

Участники Великой Отечественной войны, лица, награжденные знаком «Житель блокадного Ленинграда», бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей за земельные участки, занятые жилищным фондом или приобретенные (предоставленные) для индивидуального жилищного строительства, строительства и эксплуатации стационарных индивидуальных гаражей

способствовать снятию социальной напряженности среди населения и недопущению сокращений доходов данной социальной категории граждан

Освобождение от уплаты налога
в виде доли необлагаемой площади земельного участка

7.             

Гаражные, погребные, гаражно-погребные кооперативы, имеющие членов - участников Великой Отечественной войны, лиц, награжденных знаком «Житель блокадного Ленинграда», бывших несовершеннолетних узников фашистских концлагерей - на долю земельного участка, определяемую пропорционально количеству членов кооператива, относящихся к данной категории граждан

способствовать снятию социальной напряженности среди населения и недопущению сокращений доходов данной социальной категории граждан

Для категорий налогоплательщиков, указанных в пункте 5 статьи 391
Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база дополнительно уменьшается на величину налогового вычета в размере 50000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении

8.             

Категории налогоплательщиков, указанные в п.5 ст.391 Налогового кодекса РФ:

-Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

-инвалиды I и II групп инвалидности;

-инвалиды с детства, дети-инвалиды;

-ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

-физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 №3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 №175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 №2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

-физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

-физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

-пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

-физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей

способствовать снижению налоговой нагрузки, социальной напряженности в городе, росту денежных доходов населения

 

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц
установлены решением Барнаульской городской Думы от 07.11.2014 №375
(в ред. от 01.12.2017 №30) «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края»

Налоговая льгота предоставляется в размере, подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объектов налогообложения,
установленных пунктом 4 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации
и находящихся в собственности налогоплательщика, следующим категориям:

9.             

Члены многодетных семей, признанные малоимущими в соответствии с Федеральным законом от 17.07.1999      №178-ФЗ «О государственной социальной помощи»

предоставить многодетным семьям возможность распределить суммы льгот на нужды семейного бюджета, не допустить сокращения семейного бюджета, снять социальную напряженность

10.         

Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, в возрасте до 18 лет включительно

способствовать снижению налоговой нагрузки